Fascicolo permanente del cliente
Questo è l'unico documento permanente del rapporto con il nostro studio. Non è legato ad alcun periodo d'imposta e non viene mai ricompilato: lei e il suo commercialista lo tenete aggiornato, e ogni dichiarazione, adempimento e consulenza che curiamo parte da quanto è scritto qui. Ogni volta che qualcosa cambia — una nuova sede, una nuova banca, un nuovo amministratore, un cambio di gestionale — aggiorni la sezione interessata e aggiunga una riga datata nelle Note di aggiornamento. Non annoti mai numeri di conto completi né il codice fiscale per intero: solo le ultime quattro cifre.
Sezione 1 — Identificazione e dati camerali
Denominazione sociale (come iscritta al Registro Imprese):
Insegna / nome commerciale:
Partita IVA — solo le ultime 4 cifre:
Camera di Commercio di iscrizione:
Cliente dello studio dal:
Assetto proprietario — soci, azionisti o partecipanti e relative quote:
Indirizzo per le comunicazioni — dove inviare avvisi e corrispondenza:
Sede legale / domiciliazione:
Sede operativa principale (se diversa da quella per le comunicazioni):
Sezione 3 — Esercizio sociale e scadenzario annuale
Chiusura dell'esercizio (giorno e mese):
Criterio contabile (cassa / competenza / misto):
Gli adempimenti ricorrenti dovuti ogni anno da questa impresa, chi li predispone e la relativa scadenza:
Adempimento / dichiarazione | | | |
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Periodicità degli adempimenti sulle buste paga (versamenti e dichiarazioni):
Periodicità delle liquidazioni IVA:
Piano dei versamenti in acconto:
Sezione 4 — Rubrica permanente dei referenti
Tutte le persone che potremmo dover contattare per questa impresa: titolare, responsabile amministrativo o contabile interno, referente bancario, avvocato, consulente del lavoro, broker assicurativo. La tenga aggiornata affinché nulla si blocchi mentre cerchiamo la persona giusta.
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Titolare / amministratore | | |
Responsabile amministrativo / contabile | | |
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Sezione 5 — Iscrizioni locali e presenza fiscale
Regioni, comuni e Paesi in cui l'impresa è registrata — imposte sui redditi, IVA, ritenute sul personale, tributi locali o depositi annuali — con il numero di iscrizione o il riferimento della posizione:
Situazioni che monitoriamo e possono generare nuovi obblighi — personale in remoto, merce detenuta fuori sede, soglie di fatturato in avvicinamento, vendite tramite marketplace:
Sezione 6 — Sistemi contabili e accessi
Versione del piano dei conti / ultima revisione:
Sistemi di paghe, note spese, cassa e archiviazione documentale in uso:
Chi ha accesso a ciascun sistema e con quale livello — solo nomi e ruoli. Non annoti mai password o credenziali in questo fascicolo.
Sezione 7 — Conti bancari e di incasso
Indichi solo l'istituto e le ultime quattro cifre — mai il numero di conto completo.
Sezione 8 — Storico dell'incarico
Una riga per ogni esercizio lavorato, così chi riprende il fascicolo vede subito cosa è stato fatto e da chi.
| | Professionista responsabile | |
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Sezione 9 — Riporti e posizioni fiscali pregresse
Saldi che passano da un esercizio all'altro. Li aggiorni man mano che ogni dichiarazione viene trasmessa: sono la prima cosa che serve a chi riprende il fascicolo.
| | Periodo d'imposta di riferimento | |
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Perdite fiscali riportabili | | | |
Crediti d'imposta riportabili | | | |
Costo storico / fondo ammortamento | | | |
Reddito imponibile dell'esercizio precedente | | | |
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Sezione 10 — Questioni aperte
Cosa è in sospeso in questo momento — documenti attesi, avvisi da riscontrare, iscrizioni in corso, dubbi irrisolti. Indichi chi segue ciascun punto ed entro quando:
Ultima revisione congiunta il:
Sezione 11 — Note di aggiornamento
Annotazioni datate, la più recente in alto — opzioni esercitate, posizioni assunte e relative motivazioni, modifiche societarie, immobili acquistati o ceduti, avvisi ricevuti e come sono stati risolti, consigli dati e decisione conseguente. È la memoria storica dell'incarico.
Sezione 12 — Allegati del fascicolo permanente
Alleghi i documenti che compongono il fascicolo permanente — atto costitutivo, statuto, visura camerale, attribuzione della partita IVA, comunicazioni di opzione per regimi fiscali, dichiarazioni degli anni precedenti:
Questo fascicolo resta aperto per tutta la durata del rapporto. Lo tenga aggiornato e ogni dichiarazione, adempimento e confronto partirà da basi solide.